采购是企业经营活动中极为重要的一环,采购工作做不好,意味着公司经营活动的半壁江山出现了问题,因此对采购活动开展定期的监督检查工作是极为必要、也是极为重要的。

采购审计工作就是对企业在采购过程中的各个环节进行全面检查、评估和监管的工作,以确保采购活动的合法性、规范性和经济效益。因此,在一定程度上来讲,采购审计对采购工作的合规合法推进至关重要!它不仅可以帮助企业及时发现采购中存在的问题和风险,保护企业的合法权益,还能够提高采购活动的效率和效益,促进企业的可持续发展。

本课程的目标就是帮助企业内部审计部门更好的开展采购审计工作,对采购活动的每个重要环节都考虑周全,为企业降本增效,助力企业价值增值!

一、采购审计的重要性

1、采购问题是企业的生死问题

2、采购审计是规范采购活动的重要手段

3、案例:大疆为何死盯采购部?

二、十大采购关键环节及常见风险

1、内控机制:健全么?

2、采购计划:科学么?

3、采购合同:严谨么?

4、采购招标:合规么?

5、供货商选择:可靠么?

6、采购数量:适当么?

7、采购价格:合理么?

8、采购质量:达标么?

9、物资保管:安全么?

10、结算付款:严格么?

三、两大采购审计模式

1、项目管理式审计

2、过程参与式审计

四、六大采购审计要点

1、编制专项采购审计工作计划

(1)考虑不同物资的比重和特点

(2)考虑内部控制环境的重大变化

(3)考虑物资采购的改进空间

(4)考虑采购风险因素

(5)获取采购相关制度规定

(7)熟悉前期物资采购审计工作成果

(8)掌握外部信息资料

(9)小结:主要审计方法

2、对采购计划进行审计

(1)采购计划程序

(2)采购计划依据

(3)采购计划执行

(4)采购计划价格

(5)采购计划数量

(6)采购方式选择

(7)小结:主要审计方法

3、对招标程序进行审计

(1)供方资源管理

(2)采购方式

(3)投标人审定

(4)招标文件管理

(5)评标标准确定

(6)评标评委选择

(7)开标程序

(8)评标程序

(9)定标程序

(10)小结:主要审计方法

4、采购合同审计

(1)合同签订的合规性

(2)采购合同条款的完备性和合同内容的合法性

(3)采购合同的执行结果

(4)采购合同的管理程序

(5)小结:主要审计方法

5、采购价格审计

(1)价格标准

(2)价格信息系统

(3)调价管理机制

6、采购计划执行

(1)采购方式和供货商改变

(2)价格偏差

(3)质量检验

(4)计量不实

(5)票据真伪

(6)付款节奏

(7)结算合规性

(8)小结:主要审计方法

五、采购审计与反舞弊

1、采购是舞弊行为高发领域

2、舞弊的特点和舞弊理论

(1)舞弊的特点

(2)舞弊理论一:舞弊三角

(3)舞弊理论二:GONE

3、采购审计反舞弊的“三板斧”

(1)死盯“机会”

(2)重视“压力”

(3)把准“动机”

4、案例:供应商与采购人员合谋舞弊案

5、采购审计处理舞弊问题的注意事项

(1)审计人员反舞弊面临的法律风险

(2)审计人员判断是否合法的**原则

(3)审计人员可能面临的其他风险

(4)风险预防与控制