全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。

本课程通过创新与融合，对全面预算管理理念和方法的介绍，以及大量的操作演示与案例分析，为学员展现一个系统、科学的全面预算管理体系，帮助学员了解全面预算管理的实施流程，预算的合理编制及其实施，发掘在预算管理中可能会出现的陷阱和纰漏，并学习成功的解决方案，让学员们能够真正拿好全面预算管理与控制这根“指挥棒”，指引企业在可持续发展道路上稳步前进。

一、 谁来组织做预算

（一） 什么样的企业需要全面预算管理？哪些企业不适合做预算？

（二） 全面预算管理由谁来领导？

（三） 全面预算管理由谁来组织实施

（四） 基于什么样的企业战略来实施预算?

1、 企业竞争环境分析：供给侧调整全面分析

案例分析：某个节能环保企业的核心竞争力分析

2、 企业收入结构分析：微利下的利润控制分析

案例分析：传统行业如何转型？

   3、企业税负分析：税务统一征收社保与个税改革的全面应对

   4、公司战略与全面预算管理的关系解析

二、 如何布置预算编制工作

（一） 企业四个生命周期需要编制什么样的预算？

（二） 三级递进全面预算管理目标如何确定？定量与定性指标如何分配？

（三） 全面预算的推行的难点与困难是什么？

（四） 财务在全面预算管理中的地位与作用是什么？

（五） 预算有哪些成熟的方法与工具可以使用？

常见EXCEL预算表格编制方法（100多个预算表格模型精简推荐）

弹性预算、固定预算、滚动预算与增量、基期、零基预算的区别

（六） 需要编制哪些预算：用什么样的方法编制预算准确率更高？

案例分析：1、为什么这家水厂企业预算总是不准确？

案例分析：2、为什么编制预算需要与税务规划联系在一起？如何提前测算好明年的企业两税的平均税负率？

（七） 经营预算、项目成本预算、资金预算及进度预算、采购预算、人工预算的编制

案例分析：3、期间费用预算编制注意的重大税收风险提示：费用占比对税务稽查的影响。

（八） 各级责任中心划分与分预算的编制

案例分析：4、某个集团型企业不同预算编制比较

（九） 资本预算、财务预算的编制

（十） 如何准备预算表格并为业务设计**实用的表格？

（十一） 预算编制应具备哪些条件？

（十二） 如何确定预算编制的起点？

（十三） 如何召开预算编制启动会议

（十四） 如何辅导业务部门编制预算

（十五） 如何审核预算

（十六） 如何汇总平衡预算

（十七） 如何审查预算

（十八） 如何汇报预算

（十九） 如何下达预算

三、 如何控制全面预算

（一） 控制哪些预算指标：目标控制、资源控制、过程控制、授权控制

（二） 合同管理控制：

为什么需要财务全程参与合同控制？

   合同8大要素控制关键：税收风险、法律风险、支付风险、或有债务风险

（三） 流程与授权控制预算：

  案例分析5：55、45、10法则的应用

1、 水电环保企业的预算流程设计

2、 授权控制的关键在哪里？

3、 成本控制中的关键控制：如何控制人工成本？如何降低销售费用？

（四） 如何做好预算偏差、预警与整改

案例互动：为什么我的预算总是出这么大的偏差？如何调整？

（五） 流程控制管理：如何实现流程的效益与效率的平衡？

（六） 成本控制的“三制管理”指的什么？

 案例分析6：重要财务指标预警参考

四、 如何调整全面预算

（一） 多长时间可调整一次预算

（二） 什么条件下才可调整预算

（三） 采用什么方式调整预算

（四） 如何审批预算调整

五、 如何分析全面预算

（一） 多长时间分析一次预算

（二） 分析前需要做哪些准备

（三） 预算分析的重点内容是什么

（四） 影响预算的数据分析方法：数据来源分析、敏感性分析、指标因素分析等

（五） 如何设计预算分析报告

六、 如何考核全面预算

（一） 如何确定预算考核内容

（二） 多长时间考核一次预算

（三） 考核前需要做哪些准备

（四） 如何建立预算考核评价体系

（五） 如何运用预算考核结果

七、 如何解决预算中的难点？

（一） 为什么预算执行力比较差？

（二） 预算不确定性如何着手解决？

（三） 财务为什么不愿意“背黑锅？”

（四） 为什么绩效考核效果与初衷差别太大？

（五） 如何防止预算中的老实人吃亏？

（六） 如何控制预算超支及偏差率太高？

八、如何做好现金控制？

（一）**现金储备

（二）现金流模式

（三）现金管理与经营模式

（四）现金池管控

（五）现金管控的实施要素

（六）如何让现金流管控能落地？

（七）财务高管如何解决企业资金问题？

（八）有效投资融资的手段

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