在市场竞争不断加剧的背景下，企业要想取得预定的目标利润，那么就必须考虑如何从企业内部挖掘潜力、提升利润空间。

全面预算是对企业资源的精准配置，通过精准配置从而发挥资源的最大效益、降低企业成本，最终达成利润目标。因此预算是规划企业发展、确保目标实现的有力工具，它能帮助企业各部门、每名员工树立目标和责任意识，实现资源有效利用。做好预算能够推动各项工作有序开展，做到考核有标准、奖惩有依据。

预算是起点，降本是过程，增效是结果，企业通过预算指导资源优化配置，实现成本有效下降，最终达成利润目标。

那么，预算主要解决哪些关键问题？

以预算为指引，成本过程控制把握哪些主要内容？

预算和成本控制如何有效落地？

如何发挥绩效考核机制在预算与成本控制中的作用？

抓经营、控过程、重结果，这是企业追求的目标。如何在价值链中做好源头规划、强化过程管控、实现最终的绩效目标？本课程立足于企业经营管理实际问题，用创新思维和方法推动企业预算与降本增效落地。

一、预算在资源配置与降本增效中的作用

现象分析：市场竞争底层逻辑是什么？

1、成本的本质是什么？

●管理大师眼中的成本

2、预算的本质又是什么？

3、预算管理和成本管理到底是什么样的关系？

4、从利润表看企业经营的本质

●从利润表看成本管理的两大作用

●从经营到管理再到利润，利润表的背后蕴含着怎样的经营逻辑？

●案例讲解：引导资源配置，打造企业长期利润的护城河

●案例讲解：短期利润控制的PDCA模型

5、以预算为基础的成本控制七大措施

●标准是地基，如何定标准

●目标分解，如何做到“人人身上有责任”

●如何设置考核机制，用机制推动人员主动式管理

●成本过程控制的铁三角

●预算与成本分析如何才能真正指导业务

●如何推动业财融合，提升问题解决效率

●“有奖必有罚、奖罚要相等”，考核需要达到的目标-无为而治！

●案例讲解：如何通过三大机制实现员工绩效主动式管理

二、年度经营目标引导企业资源规划

1、了解公司战略、经营、管理、财务之间的关系

●战略的核心是什么？

●经营和战略是什么样的关系？

●如何通过管理实现资源有效配置？

●为什么说财务管理是企业经营管理的中心环节？

2、战略是怎么制定出来的？

●什么是愿景使命

●战略是为什么服务的

●战略是如何影响资源的配置

●战略制定的五大要素

●如何找出影响战略实现的关键要素

●战略关键要素如何量化成年度经营关键指标

思考：科学的KPI是怎么设计出来的？

案例讲解：从十九届五中全会看中国社会短、中、长期目标制定

3、科学的年度经营目标是怎么制定出来的？

●公司战略对年度目标的影响

●市场预测对年度目标的影响

●科学的年度目标设计原则：既能够把握方向又能够接地气

4、如何做市场经营预测

●外部市场和竞争对手分析

●公司内部资源分析

●经营预测的数据分析

5、年度产品线如何规划

●案例讲解：在做明年产品规划时，亏损产品线是否应该停产

●案例讲解：多品种企业如何确定年度销售产品结构

6、年度目标如何确定

●年度目标制定的博弈论

●保底目标、正常目标、挑战目标如何设计

7、目标制定的五大原则

8、目标成本法下的年度成本预算

●案例讲解：抓三大要素，做目标成本规划

●融合：目标如何分解，才不会导致领导一个人在战斗

7、年度目标落地的四大关键要素

●科学的年度目标

●脚踏实地的经营计划

●有效的资源配置

●全价值链过程控制

8、经营计划如何编制

●工具讲解：经营计划编制的主要内容

三、把握预算编制的关键内容

思考：通过两棵树看企业管理中的预算作用

1、什么样的预算组织才能推动预算有效实施

●是什么因素导致预算变成了形式主义

●预算为什么最后变成了财务的工作

2、做预算之前为什么要召开预算启动会

●预算启动会的两大作用

●预算启动会如何召开

3、预算启动会后财务为什么要组织预算培训

●现象：业务部门不了解数字怎么填、项目错乱等

●预算培训需要培训哪些内容

4、在编制费用预算时，预算编制的六大方法如何选择

●固定预算编制方法

●弹性预算编制方法

●什么情况下用固定预算，什么情况下用弹性预算

●零基预算和增量预算

●什么情况下用零基预算，什么情况下用增量预算

●定期预算和滚动预算

●定期预算和滚动预算优缺点

●在做费用预算时，如何做成本费用的性态分析？

●思考：年度业务招待费是采用增量预算编制还是零基预算编制？

5、预算编制的主要内容

6、财务如何把握预算平衡

7、预算过会及审批执行

四、预算指引下的资金与成本执行控制

1、预算执行控制的依据-月度收支计划如何编制

●现象：财务月度收支计划基本平衡，但月初账上就没钱了，收支计划问题出在哪里？

●财务如何落实月度收支计划中的资金安排

2、销售预算执行：做好的销售回款计划为什么到期了收不回来钱？

●案例讲解：某上市公司资金困境-利润很漂亮，但公司陷入现金危机

●如何从源头管控资金回收质量？-客户信用管理的两大手段

●资金收款如何用机制激活销售人员的积极性

●应收账款管理的四大环节控制

3、案例讲解：某公司如何利用资金管理推动公司实业发展

4、案例讲解：某上市公司财务数据分析-在资本投资预算中如何选择资金渠道

5、成本预算目标在价值链全流程中的分解落实

●预算指引下的成本控制铁三角

6、技术降本管控中的关键要点

●技术设计如何才能降低反复成本

●如何通过VA/VE设计产品

●案例讲解：功能分析法进行产品结构降本

7、生产过程降本管控的关键要点

●人工降本的五大关键措施

●设备良好运行的三级管理

●生产工序有效衔接的重要控制措施-生产平衡率

●质量成本控制的四大措施

●案例分析：通过机制设计，让生产每一个环节主动把控质量

●浪费产生的根本原因是什么

●化解浪费的八大措施

●冰山理论：如何管控那些看不见的成本

8、供应链环节降本管控的关键要点

●降低采购成本的四大措施

●价格谈判技巧：财务如何发挥在价格谈判中的核心价值

●思考：采购协议中的价格受市场影响变化，如何解决双方利益平衡问题

●案例：采购过程中，财务如何控制风险

●问题思考：企业库存居高不下，问题出在哪里？

●案例分析：利用机制巧妙化解公司高库存问题

9、预算在什么情况下需要调整

●预算调整的五种情况

●预算调整审批流程

五、预算与成本管理的分析总结

1、案例分析：预算执行分析如何发现问题

2、财务如何召开预算与成本分析会议

●分析会的六大步骤

●预算分析的主要内容

●成本分析的七大步骤

●成本分析的核心在哪里

●案例讲解：业财融合-从成本分析到经营改进

●成本分析报告的四大核心内容

六、预算与降本增效的绩效考核

1、案例讲解：用平衡记分卡做绩效考核体系设计

●绩效指标如何围绕目标进行分解

●如何设置公司、部门、个人绩效考核指标

2、如何给各个部门负责人设置关键财务考核指标

●成本费用中心

●利润中心

●投资中心

3、绩效考核流程讲解

●思考：绩效考核的目的是什么

●绩效设计、绩效考核、绩效面谈、绩效提升

4、数字化时代对全面预算与降本增效的影响

●全面预算管理系统如何实现自动化控制

●数字化技术迭代对企业降本增效影响

 

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