全面预算管理，是业界认可的高效管理控制工具，能够将企业的各个关键问题有机地融合于一个整体体系中。它运用数字推演，在事前形成一个基准，旨在确保企业的效率，防止失控的发生。正因如此，全面预算成为每个企业都不可或缺的重要管理控制工具。通 过充分利用预算，企业能够优化资源配置，实现交易成本的节约，以提升资源利用效率。

尤其是在管理范围扩大的情况下，全面预算管理能够通过一个有效的机制，加强各项管理工作的协调与执行。通 过建立健全的制度运行，取代依赖个人的主观决策，以规则和确定性来应对环境的不确定性，使企业的经营成功向着必然而非偶然的方向发展，从而实现制度管理的持续提升，而非单纯依赖于个人的管理水平。

一、 全面预算管理基础——财务基本功/完整财务思维搭建

1、财务思维搭建——投入产出思维及双效思维

1) 如何解读生存-企业的日子-血液(现金为王)

2) 永远不变的经营法则—守住企业的经营的底线/现金流预测●守住企业的生命线应该是一种常态

3) 企业经营永远离不开的六大干系人分析

4) 企业长短版，优劣势布局

1、完整财务思维-通过财务数据透视企业经营

1) 财务思维金字塔

2) 财务指标科学架构及指导商业决策的分析

3) 财务分析与经典管理公式

二、全面预算管理概述●以战略目标为导向的全面预算管理

1、全面预算管理的起源及中西方预算制度的对比

2、全面预算管理的宗旨核心●全面预算管理是全面梳理企业经营的有机生态系统

●预算是确保集团战略目标实现的组织手段

●战略锚的缺失是预算高绩效之路的*障碍

●梳理企业经营目标，实现人、财、事集成的有机过程

3、企业战略与全面预算管的互动关系/承接耦合

●战略规划是战略目标的分解

●滚动规划是战略规划的调整

4、全面预算管理的流程与重点内容

5、全面预算管理的领导与组织实施及预算责任体系

●基于企业整体经营框架建立预算制度体系及预算管理框架案例分析

6、全面预算管理成功的要素

●系统的全面管理思想

●与企业发展战略相配合的战略保障体系

●经典的财务思维金字塔及三大杠杆透视企业核心竞争力

●有效的全面预算管理实施保障体系

●合理的全面预算管理考评体系

【案例】华为的全面预算管理循环

三、全面预算管理的落地实施

1、全面预算的具体内容

2、全面预算编制的流程与模式

●【思考】财务部在预算管理中的作用？

3、全面预算编制的依据与方法

●基期预算

●零基预算

●弹性预算

●滚动预算

4、全面预算编制的前提与起点

●以销售为起点

●以现金流量为起点

【思考】为何现金流最重要？

5、全面预算整体设计——【案例】华为的预算落地流程DSTE

【案例1】IPD研发线如何落地实施

【案例2】LTC销售线如何落地实施

四、如何控制和调整全面预算

1、全面预算如何控制

●全面预算监控组织体系

●全面预算监控系统

●预算控制流程及权利分配/过程控制/关键控制

●科学的四级监控

2、全面预算的调整

3、全面预算的预警机制

五、如何分析和考评全面预算

1、如何设定预算考核指标兼顾短期利益及长远战略目标完成

【案例】华为预算考核指标设定体系

2、不同产品生命周期的考核重点

3、全面预算如何分析与评估

●坚持开好每个月的经营活动分析会、季度会和半年度总结会

●有效落地执行，解决问题，保障各期与整体经营目标顺利实现

●建立以数据为中心的经营分析框架

4、预算控制的考评与激励

【思考】全面预算管理之阻力及如何克服

5、从上到下必须严格按照绩效合同兑现激励政策

【研讨】预算节约是否要归部门

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