大部分国际或跨国企业中80%以上的会计人员从事管理会计工作、70%以上的工作时间用于决策支持。然而，中国目前拥有1500多万财务工作者，其中的80%左右的人却都在从事着传统财务会计的工作，其中至少60%以上的财务人员面临着转型！传统财务会计只是一种工作，而管理会计则体现着经营智慧。

当下财务职能也亟需转变：由交易型、事务型过渡到分析决策支持职能，过去传统的财务职能也必将被财务机器人、大数据、区块链等技术所取代。目前，市场上财务BP岗位需求旺盛，但成熟的业务财务人员非常少，称职的财务BP更是凤毛麟角。未来，各行各业都将会尝试培养成熟的管理会计人才，将财务信息与业务信息联动，去主导经营，实现财务视角、业务视角、管理视角的价值分析与管理。然而，管理会计在实战中运用的重要的手段之一，就是管理会计报表，那么如何设计它、如何运用它，就显得尤为迫切、尤为重要。

第 一 讲 企业财务未来的发展趋势

1、国家政策层面指引

●财务【2014】27号

●《管理会计指引》

2、财务的发展趋势

●国际发展趋势

●国内发展趋势

3、财务如何创造价值？如何提升存在感？

4、管理会计与财务会计的区别

5、现代企业财务又该如何转型？

【案例分析1】华为财务BP是如何运作的？核心价值点

【小组讨论】财务应该对公司的盈利结果负责吗？

第二讲 财务会计报表与管理会计报表

1、财务会计报表的内容

●资产负债表

●利润表

●现金流量表

●所有者权益变动表

●财务报表附注  

2、管理会计报表内容

●管理资产负债表

●管理利润表

●资金流向表

●财务指标预警表

●成本指标预警

●资金风险预警：资金趋势分析、资金计划

●预算指标偏差预警：收入、成本、费用、盈利

●盈亏平衡点分析

●生产分析：产量、产值分析

●质量分析

●客户验货批次合格率分析

●来料批次合格率分析

●成品抽检合格率分析

●客户投诉次数分析

●收入分析：从不同维度

●区域销售收入分析

●客户销售收入分析

●部门销售收入分析

●产品销售收入

●成本分析：从不同维度

●费用分析：跟预算、同比/环比

●人工成本分析

●存货分析与安全库存

●应收账款分析：账龄分析

●应付账款分析：账龄分析

●采购结构分析

3、财务会计表与管理会计报表的关系

●管理会计报表从财务报表取数

●财务会计报表是对过往数据的总结，而管理会计报表多半预测未来走势

●管理会计报表从财务出发，以业务结束

●管理会计报表从不同维度进行分析

●管理会计报表含有太多预测数据，与业务挂钩紧密

4、管理会计报表与经营分析会

●经营分析会是管理会计数据直观的展示

●经营分析会是全面分析公司经营过程中存在问题的会议

●经营分析会是对管理报表揭示的经营问题进行总结、分析，并找到解决的方法

●管理会计报表探寻经营过程中出现问题的工具（显微镜）

●经营分析会跟踪事后解决方案的推进情况。

●管理会计报表出炉标准：聚焦“有图有表有结论”

●经营分析会应做到“有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪”

【应用工具】PDCA管理工具、《管理会计套表》

【案例分析2】华为财经团队所涉及的管理报表有何特点？

【实战演练】如何做业务预测？

第三讲 如何设计管理会计报表

1、设计原则与设计思路

●原则

●紧密围绕业务

●考虑不同管理层次需求

●要聚焦

●思路

●盈利预测

●资金预测

●指标预测

●风险预警

2、与管理层沟通

●了解需求、关注点

●信息传导效率

●分层授权

3、财务预警类指标设计

●预算达成预警

●成本控制预警

●业务结算与收款预警

●资金风险预警

●人效风险预警

4、盈亏平衡点模式设计

●公司整体盈亏平衡点

●事业部盈亏平衡点

●部门盈亏平衡点

●项目盈亏平衡点

●产品线盈亏平衡点

5、销售分析模型设计

●区域纬度分析

●客户纬度分析

●产品线纬度分析

●部门纬度分析

●业务员纬度分析

6、盈利分析模型设计

●事业部盈利分析

●部门盈利分析

●客户盈利分析

●产品线盈利分析

●异常亏损分析

7、成本分析模型设计

●标准成本与目标成本

●目标成本与实际成本对比找差

●成本差异分析：因素分析法

●BOM清单复核分析

●机器工时或标准工时的复核分析

●成本改善方案结案分析（KPO）

●超额领料分析

●工废和料废分析

8、人工成本分析模型

●总人工成本分析

●部门人工成本分析

●研发人工成本分析

●单位人工成本与人效分析

●计价单价分析与调整

6、存货与安全库存分析

●存货库存结构分析

●安全库存分析

●ABC分析法

●存货库存与订单匹配分析

●滞销或超龄库存分析

10、费用分析模型设计（剥洋葱）

●不同纬度分析：分事业部、分部门、分明细

●与预算数据对比分析

●与同期数据对比分析

●重点费用分析：招待费、差旅费、研发费等

11、生产分析

●产品产量分析

●产品产值分析

●生产计划完成分析

●产品交期分析

12、产品质量分析

●客户验货批次合格率分析

●来料批次合格率分析

●产品抽检合格率分析

●客户投诉分析

13、采购分析

●采购结构分析

●采购成本控制分析

●主要材料价格波动分析

●付款与压款分析

14、预算差异分析

●收入预算差异分析

●成本预算差异分析

●费用预算差异分析

●资金预算差异分析

●盈利预算差异分析

15、资金计划达成情况分析

●资金达成率分析

●收款达成分析

●支出超支情况分析

●资金计划完成情况对比表

【案例分析3】集团管理报表体系解析

【小组讨论】贵司是否有管理会计报表？管理层是否有需求编制管理会计报表？财务部门如何应对此种需求的？反馈如何？

【实战演练】结合《某集团管理报表套表》尝试针对性设计合适的管理报表

第四讲 管理会计报表与经营分析会

1、如何编制管理会计报表

●编制原则：聚焦+有图有表有结论

●编制周期：按月

●编制部门：财务主导，其他部门配合

●编制内容：参考第三部分

2、如何召开经营分析会

●以管理会计报表为基础，对企业经营情况做出分析

●从管理会计报表，提炼严重、紧要的问题点进行披露

●编制原则：有沟通、有碰撞、有问题、有方案、有追踪

●召开周期：按月或按季度召开

●管理重点：以财务数据为导向，揭示管理中出现的问题，控制企业经营过程中的风险，使财务数据成为企业决策的重要依据，让决策不再盲目。

3、经营分析会主要揭示什么样的问题

●资金回笼问题与链条断裂风险

●盈利能力降低

●资产管理能力下降

●产品交期问题

●库存积压问题

●采购不畅导致生产停工等

●产品销售问题

●采购价格波动

●产品质量问题

4、经营分析会PPT

●前期决策执行情况回顾

●本期经营情况分析

●本期经营过程中存在的重点问题

●本期问题的解决方案及推动计划

●各部门对现阶段经营情况的回顾及管理建议

【案例分析4】某集团经营分析案例分享