2020年已经结束，企业进入企业所得税汇算清缴期。2020年度发布的新冠肺炎疫情防控和复工复产相关的企业所得税政策对企业所得税汇算清缴哪些影响？

本课程着重从政策入手，结合企业账务处理与税法，以企业常见的活生生疑惑问题，帮助企业全面规划税务安全战略，快速提升财税人员的财税知识和素养，掌握蕞新政策措施及其对企业所得税汇算清缴的影响，明确纳税申报需要调整的具体项目及调整方法，掌握所得税汇算整体工作方略及战略风险防范。

1、盘点2021年财税新政策，解读新政的内涵

2、了解蕞新新政环境下，带给企业的风险和影响

3、解析税政处理方式，让您掌握税收风险控制的方法

一、首次个人所得税汇算清缴事后抽查常见问题与风险控制

（一）加强个人所得税汇算清缴抽查与核验

（二）个人所得税汇算清缴事后重点问题分析与应对

1.年度汇算申报收入项目常见问题与风险应对

2.年度汇算申报扣除项目常见问题与风险应对

3.年度汇算申报减免税项目常见问题与风险应对

4.年度汇算申报年终奖政策运用问题与风险应对

5.个人所得税综合所得年度汇算易错点解析

二、企业雇员常见个人所得税疑难问题解析

1.公司董事取得的董事费收入的财税处理

2.企业员工退休后再任职获得的工资的财税处理

3.企业实习学生获得的工资的财税处理

4.企业为刚毕业大学生提供的住房补贴的财税处理

5.企业为员工购买团体补充医疗保险的财税处理

6.企业集团母公司对子公司人员的奖励的财税处理

7.企业员工因离职获得一次性补偿收入的财税处理

8.企业员工内部退养取得的一次性收入的财税处理

9.非上市公司股权激励个人所得税政策解析与实操

10.居民个人境外所得税收抵免案例解析与实操

三、个人所得税的蕞新政策解析与扣缴实务操作

（一）个税预扣预缴蕞新政策解读与案例分析

1.首次取得工资适用累计预扣法的特殊规定

2.上年收入不超过6万元的次年预缴蕞新规则

（二）个税预扣预缴实务操作与疑难问题解析

1.“临时工工资”的扣缴申报与操作实务

2.建安企业异地施工的个税扣缴与风险管控

3.取得个人代开发票的个税扣缴与风险控制

4.企业代发农民工工资的个税扣缴与实务操作

5.网络主播的个税扣缴与实务操作

6.集团内多处挂职的个税扣缴与实务操作

7.外籍/中国籍股东转让企业股权时个税代扣代缴与实操

8.企业应扣未扣或少扣个税的法律责任及风险应对

四、个人所得税高风险事项问题解析与风险管控

1.企业集体福利事项涉税风险排查及应对

2.企业促销展业礼品涉税风险排查及应对

3.股东及员工借款涉税风险排查及应对

4.认缴未实缴的个人股权转让的个人所得税计算

5.个人股东向公司借款的税务处理与风险控制

6.新股东溢价增资的税务处理与风险控制

7.个人合伙人股息红利差别化个人所得税政策享受与风险控制

8.限售股转让的个人所得税问题与风险控制

五、基于新个税框架下的高净值人群税收规划

1.“所得属性转换”法具体应用与风险控制

2.全年一次性奖金运用实操技巧与风险控制

3.住房公积金政策在个税筹划中的具体应用与风险控制

4.股权转让中常见个税筹划方法运用与风险控制

5.股东分红的个税常见筹划方法运用与风险控制

6.“税收洼地”优惠政策具体应用与风险控制

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企业所得税汇算清缴，可调增项目为：

一、收入类项目：包括不征收收入和国债利息收入。

二、支出类项目；具体有：

1.职工福利费：不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。

2.工会经费：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

3.职工教育经费：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，此时产生时间性差异，应做纳税调增项目处理。

4.五险一金。

5.利息支出。

6.业务招待费。

7.广告费和业务宣传费支出。

8.罚款、罚金、滞纳金。

9.捐赠。

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