企业战略需配套以经营计划并通 过预算管理实施落地。

经营计划是企业为实现战略、经营目标的整套行动方案，企业所有的策略意图都要落实在计划上，并通过计划管理评价策略的执行。

预算是计划的具体体现，也是企业管理者常用的工具，为战略成功的落实提供了保证。缺乏预算容易导致控制失控，考评只停留在表面，错失发展机遇，企业运营陷入失败。

预算能否起到资源规划、管理控制、沟通协调以及员工激励的作用？预算是否做到了上接战略、下联绩效、有无出现“语言差异”、信息不对称而发生冲突，与企业经营计划制定的细化程度和预算管理有效执行密切相关。

本课程突破了很多与经营计划、预算管理课程多理论思想、少实战经验与工具方法的瓶颈，解决学员在预算管理过程中面临的“概念不清、方法不当、执行不了、效果不好”的四大难题，使学员学之解惑，学之能用，充分发挥与发掘预算管理的作用，带领企业踏上成功之路。

1、什么是预算？为什么需要预算？预算能帮我们干什么

2、谁需要预算？谁来做预算？怎样才能做好预算工作？

3、怎样用预算管理企业？预算能考核企业业绩吗？

4、怎么召开预算编制会议？

5、怎样做预算分析？

6、超了预算怎么办？怎样让预算得到有效执行？

7、国内外公司编制预算的做法

模块一：全面预算管理概述

●全面预算管理的内涵

●全面预算管理的特点

●全面预算管理的模式

●全面预算的编制原则

●全面预算的编制依据

●全面预算的基本框架

●全面预算的不同分类

【学员讨论】集团公司如何选择全面预算管理模式?

模块二：全面预算管理的准备

【案例导入】乐百氏集团的全面预算管理

●全面预算管理与传统财务预算

●全面预算管理模式与企业战略

●全面预算管理技术支持与企业预算文化

●全面预算管理气氛与员工素质

●全面预算管理基础与组织架构

●全面预算管理目标与企业战略目标

【学员讨论】如何做好你企业的全面预算管理准备工作?

模块三：全面预算管理的组织

●全面预算管理组织架构

●预算管理机构职责

●预算单位职责

●工作流程

模块四：全面预算的编制

●销售预算

●生产预算

●采购预算

●职工薪酬预算

●制造费用预算

●期末存货预算

●产品成本预算

●销售费用预算

●管理费用预算

●财务费用预算

●固定资产投资预算

●权益性投资预算

●现金预算

●损益表预算

●资产负债表预算

●现金流量表预算

【案例分析】销售预算编制案例

【案例分析】生产预算编制案例

【案例分析】采购预算编制案例

【案例分析】全面预算标准模板介绍

模块五：全面预算管理的实施

●目标制定

●预算编制

●预算控制

●预算分析

●预算反馈

●预算调整

●预算考核

【案例分析】5种预算指标确定方法案例分享

【案例分析】比较分析法案例

【案例分析】因素分析法案例

【学员讨论】如何控制你单位的预算?

模块六：预算的编制方法

●固定预算

●弹性预算

●滚动预算

●零基预算

●概率预算

【案例分析】5个预算编制案例分享

模块七：全面预算管理的难点与解决方法

●预算准备阶段存在的难点与解决方法

●预算组织阶段存在的难点与解决方法

●预算编制阶段存在的难点与解决方法

●预算实施阶段存在的难点与解决方法

【学员讨论】你单位全面预算管理存在的难点与答疑

模块八：案例分析

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