美国著名管理学家Davidotley教授认为：“全面预算管理是为数不多的几个能把组织的所有关键问题融于一个体系之中的管理控制方法之一”。但是，传统的预算方法并没有满足企业管理层期望，与企业绩效脱节，对市场变化反映迟钝，耗时长，成本高等缺陷日益突出，管理层对实施预算管理的效果评价越来越负面。我们应该怎样改变?

1、财务部门如何做资金预算和预算汇总，如何控制预算，定期报告预算执行情况。

2、经济改革进入深水区，培养管理者整体的预算管理体系，规范可控。

3、销售部门如何做销售预算，采购部门如何做采购预算，生产部门如何做生产预算。

一、是什么？目标计划与预算认识

1. 什么是目标计划预算？  

2. 目标计划预算与战略、流程、绩效管理的关系？

3. 目标计划预算的内容体系

4. 目标计划预算管理的全流程

5. 目标计划预算的组织管理体系

二、为什么？目标计划预算对企业的价值意义

1. 事先谋划的意义，“胜兵先胜而后求战”

2. 优化资源配置的意义，“识众寡之用者胜”

3. 资源保障的意义，“以虞待不虞者胜”

4. 风险控制的意义，“先为不可胜，以待敌之可胜”

5. 公司治理，分权授权的意义，“将能而君不御者胜”

6. 分析评价，考核激励的意义，“上下同欲者胜”

三．谁来做？目标计划预算管理的组织与角色责任

1. 目标计划预算的组织管理体系

2. 股东会在目标计划管理中的权利

3. 董事会在目标计划管理中的权责

4. 计划预算管理委员会的组成及权责

5. 总经理及班子成员在目标计划预算管理中的权责

6. 战略管理部、财务部、人力资源部在目标计划管理中的权责

7. 业务部门在全面预算管理中的权责

练习：公司目标计划预算管理的现状及存在的问题？

四 如何做？ 目标计划制订与预算编制七步法

1. 从战略到战略解码的要点

2. 战略与年度目标计划编制的滚动调整

3. 年度目标计划制订与预算编制的“两上两下”

4. 年度目标机制制订与预算编制七步法

第 一步：内外部环境分析

1.1 企业经营要解决的三个问题-如何发展？如何盈利？如何控制风险？

1.2 产业-战略-绩效分析的框架SCP模型部环境分析

1.3 内外部环境资源能力分析的“五看三定”

第二步：战略澄清-

2.1 战略澄清的内容与意义

2.2 企业战略的三个层面-总体战略、业务战略与职能战略

2.3 企业战略目标与战略路径

第三步：绘制战略地图-BSC——

第四步：目标-成功要素-KSF与关键举措-KR—

第五步：制订行动计划预算与衡量指标-KPI

第六步：目标计划分解至部门

第七步：目标计划分解至个人，个人目标责任书签订