、内部审计的基本概念与必备理念

　　1、内部审计的概念

　　（1）概念

　　（2）目的

　　（3）内部审计与外部审计的比较

　　2、内部审计的发展阶段

　　（1）控制

　　（2）控制结构

　　（3）企业风险

　　（4）企业风险管理流程

　　3、内部审计的角色

　　（1）监督者

　　（2）检察员

　　（3）协助者

　　（4）咨询师

　　4、内部审计过程

　　（1）理解期望

　　（2）分析经营状况

　　（3）确认程序与风险

　　（4）分析程序与风险

　　（5）汇报与跟踪

　　5、基本审计方法

　　（1）与管理层讨论

　　（2）实地观察

　　（3）审阅书面资料

　　（4）抽样测试

　　二、审计计划阶段

　　1、了解被审计单位

　　（1）股权机构与行业特征

　　（2）关联方关系及其交易

　　（3）主要会计政策与会计估计

　　（4）持续经营能力

　　2、确定审计范围以及审计重点

　　（1）根据审计目的确定

　　（2）根据经验判断确定

　　（3）采用横向分析、纵向分析、趋势分析、比率分析等方法确定

　　3、确定审计重要性水平，评估审计风险

　　（1）确定审计重要性水平的方法

　　（2）审计重要性水平的层次

　　（3）审计重要性水平对于审计实务的影响

　　4、拟订项目审计计划与审计方案

　　（1）项目审计计划的内容

　　（2）审计方案的内容

　　（3）拟订项目审计计划与审计方案时需要考虑的影响因素

　　三、审计实施阶段

　　1、符合性测试

　　（1）符合性测试的目的

　　（2）符合性测试的方法

　　（3）符合性测试审计程序的设计以及审计程序的实施

　　（4）符合性测试过程中主要调查问卷的设计

　　（5）符合性测试过程中采用的主要审计方法及其操作要点

　　2、实质性测试

　　（1）实质性测试的目的

　　（2）实质性测试的方法

　　（3）实质性测试审计程序的设计以及审计程序的实施

　　（4）实质性测试与相关审计工作底稿的设计

　　（5）实质性测试过程中采用的主要审计方法及其操作要点

　　四、审计报告阶段

　　1、审计结果汇总与试算平衡

　　（1）调整分录汇总表

　　（2）重分类分录汇总表

　　（3）试算平衡表

　　2、审计结果的沟通

　　（1）沟通的对象

　　（2）沟通的内容

　　（3）沟通技巧

　　3、审计报告

　　（1）审计报告的结构

　　（2）审计报告的内容

　　（3）撰写审计报告时需要注意的问题以及写作技巧

　　五、主要审计实务问题探讨

　　1、内部审计督导

　　（1）内部审计督导的概念

　　（2）审计计划阶段的内部审计督导

　　（3）审计实施阶段的内部审计督导

　　（4）审计报告阶段的内部审计督导

　　2、分析性复核

　　（1）分析性复核的概念

　　（2）分析性复核在审计不同阶段的运用

　　（3）运用分析性复核时的注意事项

　　3、审计抽样

　　（1）经验抽样的实施要点

　　（2）统计抽样方法与实务

　　（3）关注抽样风险

　　4、几种特殊类型审计的实施

　　（1）遵循性审计

　　（2）经济性审计

　　（3）效果性审计

　　（4）效率性审计