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企业所得税汇算清缴
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发布时间:2024-03-14编辑:李振

企业所得税汇算清缴的时候才重视和关注已经晚了,功夫要用在平时。

企业所得税汇算清缴的时候才重视和关注已经晚了,功夫要用在平时。

又到一年汇算时,企业所得税汇算清缴一年一度又要开始,去年的噩梦还没有过去今年已经到来,每年的所得税汇算都是一个难题,今年不光有企业所得税汇算清缴还有个人所得税汇算清缴,真可谓是头疼之上加头痛、大雪之上加白霜。今年注定是个不平凡的年份,难上加难,我太“南”了,我要去南方,结果疫情又来了,只能是家里蹲。

所得税之所以“南”,根源在没有理清思路,找准根源、理清思路、解决问题水到渠成。法律问题你重视不重视,认不认它都在哪里。

财务汇算清缴培训课程介绍

课程时间

本课程为企业内训,课程时长为1-2天,可根据企业需要调整相应的培训时间。

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课程对象

企业出纳人员、会计人员、税务经理、财务主管、财务经理、财务总监等相关人员。

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课程特色

方法工具讲授与案例分析相结合,紧密联系企业的实际,具有实战性、可操作性。

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培训方式

主题讲授+案例分析+互动问答+视频欣赏+情景模拟+小队讨论+模拟训练

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财务汇算清缴培训内容

第 一部分、企业所得税简介

1、 企业所得税:平时不用功、汇算徒伤悲。

2、 企业所得税法立法过程,最新版本要看好。

3、 法律、条例加文件,找齐最新优惠政策,三位一体学全面。

1)、税务资料=法律+条例+文件

2)、政策多变,当年考证教材政策较全。

第二部分、纳税申报表与财务报表

1、数据根源:业务票据>记账凭证>会计账簿>财务报表>纳税申报表

2、季度预缴纳税申报表与年度纳税申报表

3、最新利润表与年度纳税申报表

第三部分、企业所得税政策解析

一、 基础原理

1、 增值税=毛利税:不管有钱没钱、不管收钱欠钱、一概到点收税

鸟过留声、雁过拔毛,只要发生流转并增值就要收税,增值俗称毛利润。

2、纳税人、税率、应纳税所得、应纳税所得额、应纳税额

3、所得税=净利税:企业所得净利税、个人所得税分红税。

所得就是税法认可净利润,有利征税,无利不征,赔本不补贴。

4、 会计利润计算实质:

1)、不管有票没票,只要真实发生,一概都要记账

2)、以票控税不是以票做账、无票也入账

3)、会计记账反映真实过程和结果

4)、真实未必有票,有票未必真实

5、 算税要依法:

1)、税法认可都能算

2)、算入未必真实

3)、真实未必算入

4)、收入扣除依法算

5)、数据来源账簿必须真实

6、 税会差异:

1)、税法优惠的本质:少算收入、多算扣除

2)、税会差异按税法:账照准则,纳税依法,法高准则低

二、计算公式

1、会计利润=收入-成本-费用+利得-损失-税金

2、应纳税所得额=(收入-免税收入-不征税收入)-税前扣除-以前年度亏损

3、税前扣除=成本+费用+支出+损失+税金

4、应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额

5、税收优惠=减收入+看身份+多扣除+重点扶持+减征免征

三、优惠政策

1、减免收入:免税收入、不征税收入,重点企业间分红收益。

2、看重身份:小微企业、高新认证

3、多算扣除:加计扣除、加速折旧

4、重点扶持:基础设施、环保节能

5、免征减征:农林牧渔、技术转让

第四部分、纳税申报:季度预缴、按年算账

1、汇算清缴纳税申报表:一套表、七大块

2、季度预缴申报表实务

1)、营业收入

2)、营业成本

3)、利润总额

3、年度汇算清缴申报与会计核算

A、收入

1)、税法收入九大类,免税收入分开算

2)、会计核算收入科目对应设置。

3)、会计收入核算,免税、不征单列,不同增值税率单列

4)、收入形式和纳税义务时间地点对会计核算的具体要求

B、扣除+以前年度亏损

1)、各项扣除:成本、费用、支出、损失、税金

2)、扣除对应会计成本费用关系

3)、会计科目设置按税法要求兼顾实际需求

4)、税前扣除分类:全准扣、分期扣、不准扣、条件扣

5)、税会差异的纳税调整:纳税调整表

6)、以前年度亏损,依照税法计算的亏损额

4、重点扣除项目

1)、工资社保全额扣,部分商保不准扣,工资附加限额扣,福利工会加教育

2)、业务招待加广宣,研发费用加开办,利润表上单列项,会计核算特注意

3)、公益捐赠正当时,名利双收负责任,捐赠方法有讲究,费用扣除有标准。

4)、分红税款加罚没,不规捐赠和赞助,无关收入的支出,税前一概不能扣。

第五部分、税前扣除凭证

1、税前扣除凭证的类型

1)、发票为主、其他为辅

2)、不一定非要发票、不能只有发票

3)、非发票凭证:合同协议、支出依据、付款凭证

4)、凭证合法原则:与取得收入有关、合理、实际发生

2、获得税前扣除凭证得四个时机

1)、业务发生时

2)、年底关账前

3)、年度汇算清缴期结束前

4)、汇算期结束后税局发现不合规之日起60日内

第六部分、企业所得税典型案件分析

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