税务风险是目前高净值人群面临的非常严峻的风险之一,税务知识非常专业而复杂,税法和税收政策随时可能因形势或市场的变化而发生更新与改变。尤其是大数据时代的到来,随着金税工程的全面上线,推动了我国税收信息化的发展,同时我国的税务体制也发生了巨大的变化。此外,伴随着越来越多的高净值人群移民海外,境外投资增多,各国不尽相同的税制和复杂多变的国际税务,对高净值人群移民后的资产或境外投资必定产生重大影响。本课程聚焦高净值人群的税收规划工作、了解税收政策、有助于正确掌握有关企业和个人的税务问题,并在财富传承、资产配置、安全保障等方面,以防范风险、规避风险为主导,通过科学、有效、合法、合规的方式来实现高净值人群的良性税务规划。

一、共同富裕的核心含义、底层逻辑与理解误区

1. 共同富裕概念的发展历程与中央财经委员会会议对共同富裕表述的继承与创新

2. 当前对共同富裕存在的担忧:一刀切的“均平富”、只讲公平不讲效率、仅是分配改革

3. 收入分配改革是共同富裕的重要抓手:提低、扩中、调高

4. 基于三次分配逻辑下的税收新职能定位:收入调节的现状与未来方向

二、税收体系概述及核心税种介绍

1. 中国税法体系框架及各项税种概览

2. 中国与世界主流国家税制差异(直接税与间接税、企业与个人)

3. 财富管理领域涉及的核心税种的要素介绍

1) 增值税(原理、纳税义务人、税率、征收率等)

2) 企业所得税(原理、税务居民企业判定、税率等)

3) 个人所得税(原理、税务居民判定、课征对象、税率、汇算清缴等)

三、税制改革的脉络影响及实施进展

1. 改革背景

1) 宏观:经济与财税形势(经济承压、财政赤字等)

2) 微观:涉税问题概览(税务合规风险案例:职务侵占、帐外收入、买票套现、股东借款、抽逃利润、商业流程再造、受控外国企业、海外利润截留)

2. 改革路径

1) 税制改革方向:逐步增加直接税比重(所得与财产税)

2) 针对高净值人士的税收征管动作趋严:重点稽查、权益性投资、房地产税

3. 金税四期

1) 金税四期系统结构——整体监管思路

2) 金税四期系统结构——功能、特点与目标

3) 金税四期系统结构——核心征管系统

4) 金税四期系统结构——常见监管指标

5) 重点监管领域案例(税收洼地、特定行业、双高人群等)

4. 自然人税收

1) 自然人税收征管基础——立法先行

2) 自然人税收征管基础——组织保障

3) 自然人税收征管基础——信息支持

4) 自然人税收征管基础——信用机制

5) 自然人税收征管基础——外汇管制

5. 税收征管

1) 联动集成(领导讲话、阿里云、部门协作等)

2) 高层文件(《关于进一步深化税收征管改革的意见》、《国务院办公厅关于反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》)

四、高净值人士涉外税务的重点考量

1、 境外所得申报

1) 境外所得认定

2) 个人反避税条款(独立交易原则、受控外国企业原则、一般反避税原则)

3) CRS信息交换(税务信息透明化、离岸架构的反避税风险)

2、 全球资产配置的税务考量

1) 税务居民身份判定

2) 多重税务居民身份背景下的纳税义务考量:分析路径与规划路径