企业所得税汇算清缴课程从政策入手，结合企业账务处理与税法，以企业常见的活生生疑惑问题，帮助企业全面规划税务安全战略，快速提升财税人员的财税知识和素养，掌握政策措施及其对企业所得税汇算清缴的影响，明确纳税申报需要调整的具体项目及调整方法，掌握所得税汇算整体工作方略及战略风险防范。

第 一 节、所得税汇算清缴整体介绍

一、正确认识企业所得税汇算清缴

二、营改增后如何做好年度汇算清缴

三、所得税汇算在营改增后高稽查风险

四、企业所得税汇算结果纳评估审核

第二节、收入类调整项目之解析

一、营改增后分行业“收入”的理解与掌握

如：不同商业条款下房产转让与股权转让收入确认问题

二、行业会计收入的确认时间

三、行业所得税收入的确认时间

四、行业免税收入、不征税收入区别

五、行业不征税收入稽查评估关注

六、行业视同销售处理规则

第三节、行业扣除类调整项目之解析

一、行业所得税税前扣除项目

二、行业扣除类费用支出项目

三、会计与税法对扣除项目规定的差异

四、合理工资薪金认定事项

1、特殊人员工资薪金的分享

2、员工辞退一次性补偿款税务处理

3、职工福利费支出项目

4、职工教育经费支出

五、业务招待费支出

六、广告费、业务宣传费支出

七、企业利息支出新规与处理

如：民间借款利息、关联企业利息怎样进行税前扣除和纳税调整？营改增政策对统借统还利息支出的“债资比”的限制解析？利息支出税前扣除应当取得什么样的凭证？股东无息借款是否进行收入或者税前扣除的调整？特殊业务之名股实债的利息能否税前扣除？上市公司对赌协议利润补偿怎样税前扣除？

八、其他支出与调整

第四节、资产类调整项目之解析

一、资产类调整项目整体认知

二、财产损失的风险防控

三、企业资产损失税前扣除管理办法

四、资产损失范围

五、财产损失的税务确认

六、如何进行清单申报

七、如何进行专项申报

八、损失的扣除需留存的证据

九、资产损失的申报时间

十、资产损失的风险管理

十一、固定资产折旧年限与折旧办法

十二、会计与税法对固定资产折旧差异的分析

第五节、新政利用与纳税筹划

一、充分利用税收金额和计税基础的区别进行筹划

纳税申报表中的“税收金额与计税基础”分别是指什么？实战案例设备投资是如何收回的？

二、应税项目和免税项目的盈亏相抵消问题筹划:

63号公告生效后，盈亏能否互抵？实战案例……

三、弥补亏损与抵扣股权投资额的选择

从政策逻辑关系看抵扣顺序。实例验证抵扣顺序和计算流程……

四、充分利用营改增之纳税义务时点新规

关于纳税义务时间，税法有哪些规定？关于纳税义务时间，营改增的政策有哪些新规？物业公司收全年的款没开发票需要报税吗？房地产企业预收订金或定金需要报税吗？实战案例……

五、所得税预缴申报税务筹划秘笈

实战案例……

六、共享研发费用加计扣除优惠政策红利

企业研发费用加计扣除的主要政策有哪些？加计扣除的主要文件有哪些？研发支出资本化后怎样加计扣除？实战案例……

七、企业如何充分利用加速折旧让时间增值

固定资产加速折旧出台了哪些政策？对加速折旧会计和税法是否需要同步？一次性扣除的固定资产是否考虑净残值？加速折旧是怎样加计扣除？实战案例……

八、充分利用营改增之技术转让*优惠政策

营改增前后对软件及技术转让企业所得税*优惠政策有哪些？独占许可和非独占许可转让所得的计算方法有什么区别？实战案例……

九、“劳动”和“劳务”规范与一字之差筹划

营改增后外部劳务派遣用工支出能否计算工资薪金基数？没有扣缴个税的工资，能否在企业所得税税前扣除？实战案例……

十、如何运用不同公司性质的企业所得税优惠政策

有限合伙制创业投资企业及法人合伙人企业所得税出台了什么样的优惠政策？中小高新技术企业的标准是什么？实战案例……

十一、租金收付实现制还是权责发生制？

提前分次收取或支付租金怎样确认收入和税前扣除？滞后收取或支付租金怎样确认收入或税前扣除？是否存在税会差异？

十二、如何把握不征税收入“三个条件”？不征税收入应当具备哪三个条件？如何创造三个条件？

符合不征税收入条件的财政拨款，在什么时候进行纳税调整？不征税收入形成的资本化支出如何进行调整？

十三、如何处理视同销售业务与税务

视同销售的一条原则是什么？视同销售的收入怎样确认？实战案例……

十四、企业的筹建开办费税会是如何处理的

开办费的税前扣除标准是什么？开办费的税前扣除时点在什么时候？实战案例……

十五、企业重组方式与税收税率的互为关系梳理

解读有关重组税收的新政：重组方案设计环节有哪些风险?；重组方案实施环节有哪些风险?实战案例……

十六、公司的总分机构是分灶还是分家？

分支机构怎样分配所得税？分支机构分配所得税，是否考虑分支机构各自的税收优惠？实战案例……

十七、股权的投资、持有和处置等环节的税务差异与筹划

初始投资环节是否存在税会差异？股权持有环节是否存在税会差异？股权处置环节是否存在税会差异？实战案例……

十八、免税政策的充分利用

十九、其他税务筹划案例分析