第一讲：如何理解全面预算管理

1. 全面预算管理全面在哪里？

2. 预算管理的基本概念

3. 财务张经理的困惑

第二讲：全面预算管理所包括的内容

1. 全面预算管理全面在哪里？

1） 全面预算启动的时间

2） 确定全面预算的编制流程

3） 公司组织架构的确定

4） 年度工作计划的确定

5） 全面预算模板的制定

6） 绩效考核指标（KPI）的制定

7） 全面预算在监控下执行

2. 引入全面预算管理的重要意义

3. 全面预算管理工具的适用行业范围及案例企业介绍

第三讲：全面预算启动会

1. 开展全面预算工作为什么必须召开启动会

2. 全面预算启动会应该由公司哪个部门来组织

3. 组织全面预算启动会应该通知哪些人参加

4. 全面预算启动会安排的具体内容

1）通报公司最新的组织架构

2）通报公司下一年度总的销售目标和利润目标

3）确定各个部门应该按什么时间节点完成哪些计划及预算及的编制

4）针对年度工作计划对模板的编制要求进行宣导

第四讲：全面预算的编制与审核（一）

步骤一：全面预算初步编制与预算一审

1. 对年度工作计划的简单审核

1)整体盈利分析

2)收入结构分析

3)成本结构分析

4)税负结构分析

5)分析工具-企业盈利空间分析表

2. 审核销售预算应该考虑的因素

1)产品销售数量用计划数量和上年实际数量对比

2)产品销售价格的确定规则是否合理

3)根据公司战略对未来市场及新业务的预计

3. 生产产量预算的审核要点

4. 成本预算的审核要点

5. 采购预算的审核要点

6. 人员编制预算及薪酬预算的审核

1)人员编制是否按照公司审批确定的数据

2)员工工资是否考虑了员工升职及社会浮动因素

3)五险一金是否考虑了每年的涨幅

7. 资本化支出预算的审核

1)各部门年度工作计划和资本化支出预算关联关系

8.项目预算的审核

1)项目预算和费用预算之间的关系

9.费用预算如何审核

10.如何完成税务预算

11.预算一审核结果的整理和传递

第五讲：全面预算的编制与审核（二）

步骤二：全面预算修正与二审

1.预算二审的必要性

1）防止预算的虚报和遗漏

2）进一步夯实预算数据的准确率

3）结合预算一审为公司经营层决策提供依据

例如：本年度是否要给员工涨工资，如果工资上涨了利润会是多少？如果涨工资是普涨还是根据大家的绩效调整？调多少会不影响公司利润的完成？

再如：如果一审预算结果出来不理想怎么办？对该削减的费用及可以延缓的支出做出适当的调整，或者通过减员增效的方式提前规避这些风险。

2.二审参与人员应发挥的作用

1）预算二审总经理发挥的作用

2）预算二审人力资源部经理发挥的作用

3）预算二审主管领导发挥的作用

4）预算二审财务总监发挥的作用

5）预算二审接受审核的部门经理所处的角度及环境

3.二审审核的主要内容及需要确定的事项

1）对各个部门工作计划的详细审核与指导

2）对各个部门全面预算数据进行详细审核与修订

例如：销售部门做的差旅费用预算明显高于去年，他们又有充足的理由及明细来证明需要花这些钱，单凭借财务部所掌握的信息是无法识别出预算有无水分，那么总经理会清楚的知道这个部门的差旅费用单程最低能控制在多少，有没有按照打折的机票来预算、有没有必要写这么多次出差。

4.资本化支出预算、项目预算和费用预算之间的关联关系

5.全面预算二审结果的整理和传递

第五讲：全面预算的编制与审核（二）

步骤三：全面预算三审

1.根据全面预算二审结果讨论确定KPI绩效考核指标

2.全面预算管理定稿内容

1）定稿各个部门年度工作计划

2）定稿各个部门年度KPI考核指标

3）定稿各个部门相关预算额度

4）定稿各个部门内部员工KPI考核指标

5）确定各个部门组织架构及岗位职责

第六讲：全面预算管理监控执行

1.成立P-UP活动小组

2.费用及资本化支出管控

3.税收筹划

4.激励机制

思考：

1.是不是在预算指标范围内的支出可以随便花？

2.如果预算出现的漏项怎办？ 如何防漏？

3.预算省下的钱怎么办？如何分配？

课程总结与回顾

1. 课程主要内容总结与回顾

2. 答疑解惑