汇算清缴，年年岁岁相似，却又岁岁年年不同。虽然我们每年都做汇算清缴，对其程序已经非常熟悉了，但这不意味着我们的企业所得税核算没有问题，其结果往往是在纳税检查中小查小问题，大查大问题。随着国家税务总局“低税率、严征管”思路的确立，企业的税务风险急剧增长，其具体表现为税控指标是否匹配的风险、票据是否规范的风险、收入与扣除项目确认是否正确的风险等。

如何才能顺利完成汇算清缴这个风险工作，把握住企业所得税最新的政策，这就需要我们按照税务风险“账前消化”的原理，企业汇算清缴前就要考虑如何用足税收政策和消化企业所得税风险，力争避免以后年度税务稽查时补缴企业所得税。

1、正确认识企业所得税汇算清缴的定义

2、对营改增后分行业“收入”的理解与掌握

3、了解学习会计与税法对扣除项目规定的差异

4、学习如何充分利用税收金额和计税基础的区别进行筹划

第 一讲：2020企业所得税新政策解析

1.疫情防控重点保障物资生产企业扩大产能购置设备如何在企业所得税税前一次性扣除。

2.受疫情影响困难行业企业2020年度发生的亏损蕞长结转年限延长至8年，困难行业具体包括哪些行业，如何认定。

3.小型微利企业2020年度的企业所得税如何延缓至2021年缴纳，在2021年的何时缴纳。

4.捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税前全额扣除，扣除额如何确认，账务如何处理，扣除凭证如何确认。

第二讲：企业所得税常见热点难点问题

1.销售并安装设备在何时确认收入

2.房屋租赁收入如何确认，租赁费用如何扣除

3.卖一赠一企业所得税是否视同销售

4.企业收到的政府补助是否缴纳企业所得税

5.销售提成如何在企业所得前扣除

6.利息支出如何在企业所得税前扣除

7.担保损失能否在企业所得税前扣除

8.以前年度应扣未扣费用能否在以后年度税前扣除

9.未入账的费用能否在企业所得税前扣除

10.企业所得税扣除凭证如何确认

11.研发支出能否不资本化而全部费用化

12.小微企业如何享受税收优惠

第三讲：纳税申报资料的涉税分析

一、纳税申报资料的分析

1.纳税申报表的分析

2.财务报表的分析

3.其他涉税资料的分析

二、纳税申报资料的分析方法

1.定性分析法

2.定量分析法

3.预警值的确定

三、主要财务指标的涉税分析

1.资产负债率分析

2.存货周转率分析

3.固定资产折旧率分析

4.应收账款周转率分析

5.应付账款周转率分析

6.毛利率分析

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企业所得税汇算清缴审核需提供的资料？

1、单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件；

2、单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件；

3、税务登记证复印件；

4、重要经营合同、协议复印件；

5、企业所属行业特点的描述及需提高广告费的文字说明（包括企业营业收入、实际支付广告费金额、需要提高广告费扣除比例等）

6、广告专业机构制作的证明材料；

7、已实际支付广告费用的相应发票复印件；

8、已通过媒体传播的证明材料；

9、其他应提供的材料。

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