汇算清缴，年年岁岁相似，却又岁岁年年不同。虽然我们每年都做汇算清缴，对其程序已经非常熟悉了，但这不意味着我们的企业所得税核算没有问题，其结果往往是在纳税检查中小查小问题，大查大问题。随着国家税务总局“低税率、严征管”思路的确立，企业的税务风险急剧增长，其具体表现为税控指标是否匹配的风险、票据是否规范的风险、收入与扣除项目确认是否正确的风险等。

如何才能顺利完成汇算清缴这个风险工作，把握住企业所得税最新的政策，这就需要我们按照税务风险“账前消化”的原理，企业汇算清缴前就要考虑如何用足税收政策和消化企业所得税风险，力争避免以后年度税务稽查时补缴企业所得税。

1、2021年是关于税收政策改革背景解读

2、掌握企业所得税汇算清缴必备常识

3、掌握企业所得税汇算清缴程序，做足充分准备

4、抓住收入、成本、费用和固定资产中存在风险问题并把握应对措施

5、企业所得税申报错误与会计差错调整

第 一节、所得税汇算清缴整体介绍

一、正确认识企业所得税汇算清缴

二、营改增后如何做好年度汇算清缴

三、所得税汇算在营改增后高稽查风险

四、企业所得税汇算结果纳评估审核

第二节、收入类调整项目之解析

一、营改增后分行业“收入”的理解与掌握

二、行业会计收入的确认时间

三、行业所得税收入的确认时间

四、行业免税收入、不征税收入区别

五、行业不征税收入稽查评估关注

六、行业视同销售处理规则

第三节、行业扣除类调整项目之解析

一、行业所得税税前扣除项目

二、行业扣除类费用支出项目

三、会计与税法对扣除项目规定的差异

四、合理工资薪金认定事项

五、业务招待费支出

六、广告费、业务宣传费支出

七、企业利息支出新规与处理

八、其他支出与调整

第四节、资产类调整项目之解析

一、资产类调整项目整体认知

二、财产损失的风险防控

三、企业资产损失税前扣除管理办法

四、资产损失范围

五、财产损失的税务确认

六、如何进行清单申报

七、如何进行专项申报

八、损失的扣除需留存的证据

九、资产损失的申报时间

十、资产损失的风险管理

十一、固定资产折旧年限与折旧办法

十二、会计与税法对固定资产折旧差异的分析

第五节、新政利用与纳税筹划

一、充分利用税收金额和计税基础的区别进行筹划

二、应税项目和免税项目的盈亏相抵消问题筹划

三、弥补亏损与抵扣股权投资额的选择

四、充分利用营改增之纳税义务时点新规

五、所得税预缴申报税务筹划秘笈

六、共享研发费用加计扣除优惠政策红利

七、企业如何充分利用加速折旧让时间增值

八、充分利用营改增之技术转让最新优惠政策

九、 “劳动”和“劳务”规范与一字之差筹划

十、如何充分利用高新技术企业所得税优惠政策

十一、如何运用不同公司性质的企业所得税优惠政策

十二、租金收付实现制还是权责发生制？

十三、如何把握不征税收入“三个条件”？不征税收入应当具备哪三个条件？如何创造三个条件？

十四、如何处理视同销售业务与税务

十五、企业的筹建开办费税会是如何处理的

十六、企业重组方式与税收税率的互为关系梳理

十七、公司的总分机构是分灶还是分家？

十八、股权的投资、持有和处置等环节的税务差异与筹划

十九、免税政策的充分利用

二十、其他税务筹划案例分析

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企业汇算清缴有哪些好处？

1、可以帮助企业更直观地了解上一年的经营状况；

2、对应缴税额进行多退少补；

3、汇算清缴出具报告后，能够降低企业被税务抽查的概率；

4、避免企业的财务风险；

5、如果是由专业的财税人员进行汇算清缴，还能让他针对企业的财务情况提出合理建议和意见，规避以后的财务漏洞。

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