全面预算管理是企业内部管理控制的一种主要方法，对企业成熟与发展起重大推动作用。然而很多企业全面预算管理工作中遇到很多问题，诸如：财务部门总说预算管控难、制作难、协调难、落实难，怎么办？业务部门又抱怨财务不懂业务，只会卡费用，不愿参与预算参于预算编制，怎么办？编制预算比较麻烦，直接砍成本压费用又经常被骂，怎么办？每年的预算和实际的差异都很大，老板不满意，员工不乐意，“里外不是人”，这又怎么办？

1、系统地掌握全面预算体系精髓，有效执行配合实时控制

2、提高企业全面预算意识，掌握基于战略目标的管理方法

3、掌握预算的执行要点，防范潜在危险，注重点面结合

4、经过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评

5、将预算与公司战略紧密结合，化战略为行动

一、统一认识：建立预算管理环境

1、为什么企业仅有战略和目标是不够的？

1）新思维：预算不仅是控制工具也是战略落地，实现战略目标规划路径的工具。

2）科学性：预算将目标—战略—资源建立有机链接，搭建起企业系统管理平台。

2、什么是正确的预算呢？预算管理何谓正确？

1）树立正确的预算管理理念，培育企业预算管理文化

2）预算管理指导原则

3、什么是有效预算管理环境？

1）预算行为守则

2）企业价值观

3）高层管理者成为楷模

4）组织结构（职责分离）

5）人员的胜任能力

6）职责与权力委派

7）一般授权与责任制

8）内部审计

9）资产保护

10）规定的工作流程

二、预算编制的逻辑和程序

1、明确规则：我们编制预算应遵循什么？

2、统一目标：我们下一个财年追求什么（愿景和目标）？

3、编制预算：我们如何实现愿景和目标？

1）编制年度经营计划

2）编制年度预算

3）制作年度目标责任书

4、采取行动：我们如何执行与控制预算？

基本任务：

（1）预算发布会议（签定年度经营目标责任书）

（2）监督、跟踪和报告

（3）预算调整

（4）内部审计

三、预算考核与评价

1、预算凭什么取得成功？

1）归责机制；2）问责机制；3)激励机制

2、预算考核五问？

1）考核目的是什么？2）考核内容是什么？3）怎么考核？4）由谁考核？ 5）考核频次？

3、预算评价内容和方法

1）分析预算管理缺陷？2）评价预算管理有效性？3）确定预算管理改进内容？

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1.预算目标制定与分解：根据公司的经营目标，选择关键指标作为预算指标，并将其分解到各预算责任单位；

2.预算编报：建立基于业务特点的预算编制体系，由各基层单位及业务部门参与编制公司年度预算，逐层汇总形成集团公司及各单位整体预算；

3.预算执行与控制：以预算为基础，开展实际经营活动，辅以控制流程，对预算执行过程进行监督；

4.预算分析：将实际发生情况与预算指标进行差异分析，并形成公司预算执行分析报告；

5.预算调整：根据公司内外部环境变化和经营情况，调整年度预算目标与滚动方案；

6.预算考核：根据各项预算指标和公司预算考核制度，对预算执行结果进行考核评估。

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