财务乃是每一项战略的有力执行手段。在企业经营管理过程中，如何将战略目标转化为具体行动？有句古训说：“凡事预则立，不预则废。”预算管理是企业在科学市场预测的基础上，利用价值和价值形式进行规划、控制和协调，着眼于未来的内部生产经营活动。近年来，我国企业对于这种现代管理模式的理论方法和成功经验越来越重视和接受，然而在实践中，仍然存在一些误区和盲点。比如预算与企业战略脱节、缺乏合理有效的预算指标控制手段、未充分重视预算控制和考核等，导致预算工作无法达到预期的效果。

本课程将通 过理论讲解和实践操作手法演示，并结合国内实际案例的具体分析，更加生动、直观、易于接受地帮助学员学习和掌握以下问题：如何编制合理的预算，并确保其有效实施？如何根据企业自身状况设计控制要点？如何建立适合企业自身情况的内部控制系统？如何充分利用预算这一管理工具来控制公司的整体运作？在我们的课程中，您将获得宝贵的知识和实用的技巧，帮助您在财务管理方面取得突破性的成果。一起开创成功的未来吧！

导引：如何化战略为行动？

第 一 讲：从财务预算到全面战略预算

一、全面预算管理概述

1、从传统的财务预算到全面预算管理

2、全面预算管理的基本理念

3、全面预算管理的特点和作用

4、全面预算管理的主要内容

二、对全面预算管理的认识

1、全面预算管理是一种资源战略

2、以战略与目标引导资源的优化配置

3、预算是实现组织目标的资源路径

4、资源优化配置是管理层的法律责任

案例分析：西南航空为何能保持43年的盈利记录

第二讲：全面预算：从业财分离到业财融合

一、全面预算管理需要业财融合

二、业财融合的难点在哪里？

1、业务标准化

1）独特的“双线”管控模式

2）高效的“四化”管控体系

3）“异常管理”的运作模式

4）单位成本管理

5）预算差异分析

2、工具方法整合应用

1）平衡计分卡的“平衡”艺术

2）作业成本法（ABC）

案例分析：丰田汽车公司

3）作业管理（ABM）

4）作业预算（ABB）

3、发展共享服务

4、财会人员与财会职能转型

三、从单一绩效到综合绩效

四、从边界管理到无边界管理

案例分析：海尔集团的全面预算管理创新

第三讲：全面预算编制操作指南

一、全面预算编制流程及前期准备

1、预算编制的流程和逻辑

2、预算编制指南的准备

3、关键预算的编制方法

4、经济波动对预算目标的影响

二、全面预算编制操作指南

1、收入预测方法及销售费用预算

2、生产预算的编制要领

3、采购预算的编制要领

4、管理预算的编制要领

5、资金预算的编制要领

6、从需求分析开始的预算编制方法：零基预算

7、预算编制成果

三、预算编制的原则与弹性

1、预算的原则性与灵活性

2、静态预算/弹性预算/滚动预算

第四讲：预算的有效执行

一、如何保证预算有效执行

1、预算执行的跟踪分析——费用控制

2、预算管理中的风险控制

3、风险识别机制

4、风险评估方式

5、风险应对框架

6、预算的考核管理和激励机制

二、预算执行中常见问题

1、预算执行中常见行为剖析

2、公司预算管理的常见问题分析与借鉴

实践环节：预算管理常用工具建议

第五讲：预算的反馈与改进

一、预算的反馈机制

1、预算总结会议

2、预算控制的反馈机制——成本分析与调整

3、对预算执行的分析与调查

4、如何建立有效的预算跟踪体系

5、收入、成本费用预算的自动跟踪表格

6、预算差异分析与责任回归

二、预算改进措施

1、改进预算

2、超越预算