企业财务报表，是企业经营管理的重要体现，关乎企业的生死存亡。**细致观察企业的“四表一注”，我们可以深入了解企业的经营实况、战略规划、管理风格和资本运作。虽然我国使用“四表一注”还不算太久，但那些不择手段地美化财务报表的做法却源远流长。因此，我们必须全面清晰、客观准确地评判企业财务状况，这不仅是申请贷款之前全方位调查企业基本面所必需的，也是审核授信决策和贷后管理的重要依据。

为满足非财务非会计专业的中层干部对财务管理知识的需求，我们特别设计了这门课程。课程着重讲解财务科目的含义，并以浅显易懂的方式介绍常用的财务分析方法。我们传授企业经营管理的知识来帮助学员识别误导性财务报表的常见技巧。同时，我们还采用多种教学方式，如小练习、综合案例等，在课堂上帮助学员巩固所学知识，让他们能够**应用于实际工作中。这门课程将为非财务专业人士打开一扇了解财务报表的窗口，让他们在企业经营管理中有所依据，更加明晰决策方向。

第 一 天

导言：财务报表在发展中的演变

真实大案：由简单财务数据发现的惊天大案

**章 “四表一注”主要科目讲解

快速过一遍“四表一注”主要科目的基本内容，并提示一些需要粉饰财务报表**经常使用的科目。

一、资产负债表

1、科目审查重点

2、三表关系

3、案例展示

二、利润表

1、科目审查重点

2、三表关系

3、案例展示

三、现金流量表

1、科目审查重点

2、三表关系

3、三流关系

4、案例展示

四、权益变动表

五、会计报表注释

【注】若无特定指向，讲随机选择一家上市公司的财务报表为案例展开分析。

第二章  常规财务分析技巧

本章将逐一讲解各类财务分析工具的常规应用，并点评其应用范围局限性。

一、比例分析法

1、偿债能力指标

2、营运能力指标

3、盈利能力指标

4、发展能力指标

5、主要指标的局限性

6、比例分析法的注意事项

二、趋势分析法

1、趋势分析法的分类及主要应用

2、趋势分析法的局限性：

3、关注主要财务指标增减的意义

4、关注非财务因素的影响

三、结构分析法

1、资产结构

（1）案例展示

2、负债结构

（1）分析要点

（2）案例展示

3、资本结构

4、利润结构

（1）分析要点

（2）案例展示

5、现金流结构

（1）分析要点

（2）案例展示

四、同业比较法

1、选择合适的比较数据

2、选择合适的比较企业

3、同业比较法的局限性

4、不同行业的财务特点归纳技巧及课堂练习

（1）不同行业形成特殊财务报表特点的共同规律；

（2）课堂练习：由资产、销售收入及利润的关系区分行业；

（3）课堂练习：由资产、销售收入及利润的关系区分产业链位置；

（4）课堂练习：资产、利润不变，销售收入迅速增加的可能性；

（5）课堂练习：资产、销售收入不变、利润迅速增加的可能性；

五、由非财务信息推测企业财务特点

（1）常见行业特征对应的财务特点；

（2）常见经营行为对应的财务特点；

（3）常见客户类别对应的财务特点

六、各类财务分析方法的局限性点评

【注】若无特别要求，将采取**章案例展开分析。

第二天：

开篇案例：一家灾祸连连的上市公司

**章  粉饰财务报表的常见手段

一、资产重组类

二、资产计价类

三、交易类招术

四、收入确认类

五、费用计量类

六、非经常性损益

七、会计政策变更

八、会计估计变更

九、重大会计差错调整

十、关联交易类

第二章 评判财务报表真实性的八类招术

一、审查财务报表的勾稽关系

二、阅读审计报告内容

三、阅读审计报表附注

四、剔除异常利润

五、剔除关联交易

六、对照现金流评判利润质量

七、提出虚拟资产

八、同业比较

举例：景区、学校、基建、政府平台、医院、钢铁、制造业、汽车、光伏、养殖、石化等行业的财务特点。

第三章 超越财务报表评判财务状况

一、结合会计政策评判财务状况

二、结合财务政策评判财务状况

三、结合行业属性评判财务状况

四、结合市场竞争评判财务状况

五、结合产品生命周期评判财务状况

六、结合财务披露目的评判财务状况

七、结合企业营销政策评判财务状况

八、结合企业转型时期评判财务状况

九、结合小企业财务特点评判财务状况