随着我国改革开放的纵深发展和全球经济一体化步伐的加快,企业财务管理越来越重要,同时企业财务管理涉及各层级、各部门,尤其是企业管理者。因而,非财务经理掌握财务管理基本知识与技能是十分必要和重要的。本课程基于非财务经理应具备的财务思维相关内容,站在非财务经理的立场来解读财务管理,教会学员熟练掌握三张财务报表,锻炼学员应用理论知识做出实际决策的能力,激发和提高学员的财务思维能力、分析能力以及全面理解企业财务管理各方面基本要素的能力。
随着我国改革开放的纵深发展和全球经济一体化步伐的加快,企业财务管理越来越重要,同时企业财务管理涉及各层级、各部门,尤其是企业管理者。因而,非财务经理掌握财务管理基本知识与技能是十分必要和重要的。本课程基于非财务经理应具备的财务思维相关内容,站在非财务经理的立场来解读财务管理,教会学员熟练掌握三张财务报表,锻炼学员应用理论知识做出实际决策的能力,激发和提高学员的财务思维能力、分析能力以及全面理解企业财务管理各方面基本要素的能力。
第 一 讲:非财务经理的财务意识
一、财务理念和风险意识——随机应变,规避风险
1、非财务经理的五大财务理念
——资产经营、筹集资金、现金管理、市场价值、风险管理
案例剖析:企业风险管理理念
2、非财务经理必须具备的九大风险意识(以对应风险案例解析)
——市场、担保、法律、政策、资金链断裂、应收款超常、各级员工心态不稳定、产品质量、投资不当
案例剖析:振远公司全面风险管理
互动讨论:非财务经理应具备哪些财务意识呢?
二、资产管理知识——企业运营提效,可持续发展
1、资金管理:企业内部财务制度的核心
1)管控现金风险(建立岗位责任制、严格的授权批准制度、现金收据(连续编号))
2)利用闲散资金(存款有效组合、银债通”、委托贷款、投资理财)
3)货币时间价值(实时关注货币价值)
2、收付款管理:企业正常运营的重要基础
——采购付款、销售收款
3、库存管理:提高经济效益的重要手段
——建立仓库管理制度、仓管员岗位责任制、存货考核指标
4、固定资产管控与配置:企业快速和持续发展的保障
——关注各个环节(取得、更新改造、资产清查环节)找到企业固定资产的*配置
案例剖析:甲企业固定资产配置的做法
互动讨论:今天学习的这些资产管理知识哪些对咱们有启发呢?
三、解读企业运营与财务报表——了解企业运营现状,便于规划运行
导入:解读企业运作的八大财务思维
案例剖析:企业亏损后年终奖怎么发
报表1:资产负债表——资产、负债、所有者权益
1)注意不同资产的流动性不同,不同负债的差异性较大
2)企业生存之道:经营能力的综合判断
报表2:利润表——主营业务利润、投资收益、营业外收支、利润总额、净利润
案例剖析:S继电器,从毛利率找拐点
分析:如何区分资产负债表和利润表项目
报表3:现金流量表——查看企业现金流向
案例剖析:生活中的流水账
报表4:所有者权益变动表——分析所有者权益变动表与其他报表的勾稽关系
案例剖析:小王奶茶店的所有者权益变化情况
案例剖析:A公司*财务分析法的应用
四、财务管理当中的困惑及加强措施
导入:介绍财务核心项目包括的内容
1、财务管理意识薄弱——加强对财务管理的重视程度
2、财务管理组织结构不完善——落实财务管理体系的改进工作
3、财务管理信息化程度不高——提高财务管理的信息化水平
4、财务管理与内部控制脱节——搭建财务管理框架体系
五、经营风险与内部控制
要素1:规范的内部环境
要素2:严谨的风险评估
要素3:控制活动
要素4:良好的信息与沟通控制
要素5:内部监督
互动:**日常生活解读财务报表
案例剖析:揭示企业财务报表的真相
互动讨论:企业运营与财务报表之间有什么关系呢?
第二讲:非财务经理的税务意识和预算理念
一、从非财务经理角度看企业增值税管理
1、制定目标:关注进项税额的变化及税负的平衡
2、管理税销项税额:查看发生时间、差额征税、销售额、价外费用及税率等信息
3、管理进项税额:查看扣税凭证、抵扣率准确性等规定、进项税额风险点防范
分析:不同采购项目可抵扣与不可抵扣进项税额的区别
增值税信息工具:增值税专用发票
互动讨论:增值税管理中有哪些需要注意的地方呢?
二、从非财务经理角度看企业所得税管控
1、缴纳管理:年终盘点,检查提计费用,查阅往期资料,注意其他税种的“汇算清缴”
2、限制性费用把控:招待费、广告费/宣传费、,职工福利费与教育经费、利息支出
互动讨论:企业所得税管控中有哪些需要注意的地方呢?
三、非财务经理要掌握先进方法实施预算管理
1、实施预算管理:避免目标置换、过繁过细、因循守旧、一成不变
案例剖析:“两抢”预算
案例剖析:浙江移动公司与关管理持续改进
2、业务预算与现金预算:以销售为起点/以现金为起点
案例剖析:某钢铁企业现金预算管理
3、财务预算:以利润为起点/以成本为起点
4、投资、筹资预算编制:进行预算编制,分析可行性
1)长期投资预算的编制:明确任务安排,资源配置和支出预算,编制工作项目表
2)投资项目的可行性研究:投资必要性,技术/财务/组织/经济可行性及风险因素及对策
3)筹资预算的编制:汇总并排列资金数据,制定预算期方案并组织评审
案例剖析:某公司固定资产投资项目可行性研究报告解读与分析
案例剖析:某公司资金需要增加量预测
互动讨论:非财务经理如何开展预算管理?
第三讲:非财务经理的管理之道
一、非财务经理成本控制与决策方法
1、成本费用分类与控制
1)分类:按成本费用项目划分、按企业内部经营管理要求划分
2)控制:监控成本费用支出、控制物质资源消耗、控制人力资源消耗
方法:博弈分析法
案例剖析:博弈分析法的应用
2、分析保本点(盈亏平衡点)
——根据固定费用、产品单价与变动成本;据产量与目标利润
3、产品定价分析
1)一般产品定价公式:销售单价=单位产品完全成本*(1+成本利润率)
2)薄利多销的定价策略:保利量分析法、利润增量法
3、从成本分析看企业竞争力
方法1:比较分析法
方法2:比率分析法
方法3:连环替代法
分析:主要技术经济指标变动对成本影响的分析
案例剖析:全球制高点——格兰仕低成本提高企业竞争力
案例剖析:沃尔玛成本**战略的成本控制与分析
案例剖析:吉利差异化战略成本控制与分析
互动讨论:如何进行成本控制?成本越低越好吗?
二、非财务经理内部控制与风险管理之道
1、运用流程管理控制风险
**步:制定风险管理的方针和目标
第二步:识别风险成因和风险类型
第三步:判断风险概率及风险强度
第四步:评估风险效用
第五步:设计风险规避策略
第六步:评价风险管理效果
第七步:持续改进风险管理
案例剖析:某公司内控失控引发的资金风险
2、企业五大财务危机与风险控制
1、现金流缺失的危机——降低法
2、应收账款过多的危机——回避法
3、滞销存货过多的危机——分散法
4、固定资产投资过多的危机——转移法
5、短期借款过多的危机——预防法
案例剖析:江龙控股资金链断裂的原因
现场练习:如何建立基于流程的采购管理
现场练习:透视财务报表,识别潜在风险
互动讨论:非财务经理如何管控风险?
三、非财务经理投资与融资决策
1、项目投资决策
1)初始现金流量:对固定资产的投资、营运资金的垫支额、对无形资产的投资、其他投资
2)年营业现金净流量:营业收入、付现成本、税金及附加
3)终结现金流量:固定资产残值的变价收入、收回垫支的营运资金
案例剖析:某企业投资决策
案例剖析:某住宅小区建设项目投资决策全过程
2、如何进行项目融资决策
导入:适用于资规模大、周期长、投资收益稳定、股权投资等
1)投资决策分析阶段:工业部门(技术、市场)分析、项目可行性研究、投资决策
2)融资决策分析阶段:选择项目的融资方式:采用项目融资、聘请项目融资顾问
3)融资结构分析阶段:项目风险因素、项目的融资结构和资金结构
4)融资谈判阶段:选择银行、发出项目融资建议书,组织贷款银团,起草融资文件
5)融资执行阶段:签署合同、执行项目投资计划、贷款银团经理人监督并参与项目决策
案例剖析:“世纪星”项目融资决策全过程
互动讨论:非财务经理如何进行有效的投融资决策?
第四讲:非财务经理对新政策、新时代的把控
一、非财务经理税收新政策的解读、应用与会计核算
1、如何解读与应用税收新政策
1)增值税相关改革政策的解读与应用(红字/蓝字发票,补开发票、行程开票)
2)享受“加计抵减”优惠的要点问题
——增值税加计抵减政策内容、执行期限、纳税人、服务范围、享受人群、比重计算、规定概念、计提加计抵减额
2、新企业会计准则和新税收法规下的会计核算
1)权责发生制与收付实现制的差别
2)收据、普通发票与增值税专用发票的区别
3)无发票只有付款收据的会计核算
4)其他会计核算违规风险
互动讨论:如何跟进税收新政策的学习和掌握?
二、大数据时代,非财务经理财务分析新思路与重点
导入:大数据时代财务分析与财务价值
案例剖析:汽车之道企业如何控制成本
1、大数据时代财务分析的新思路
1)寻找财务业绩背后的业务动因
2)从业务层获取业务信息
3)为业务部门量身定做表单
4)向高层汇报解读预算执行情况
5)对相关部门、单位沟通成本费用的控制
2、大数据时代财务分析重点
1)利润、现金、价值、风险、成长分析
2)盈亏平衡点
3)资本结构优化
4)现金流
5)资本成本
6)经济增加值