全面预算管理已经成为现代企业的标准管理体系，全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序，是实现企业战略导向的重要工具。

预算准确的企业，可以在年末即已可准确地预测到下一年的经营情况及经营成果，以达到股东会预期的业绩要求，并能未雨绸缪地提前调配相应的资源以保证预算的达成，使公司的经营始终在有计划有控制地状态下运行。对于现代企业来讲，没有预算地走到哪算哪的战略规划是不可接受的。

1、培育一种观念——树立正确的预算观念：预算是实现绩效目标的规划工具

2、理解两条路径——从上到下的目标确定方法和从下到上的预算编制方法

3、掌握三类工具——预测/分析工具、预算目标表达工具和预算规划编制工具

4、提升四项技能——识别问题/机会、设定目标、规划编制、评价改进四项技能

第 一讲：现行全面预算管理的六大原则

一、现行全面预算管理的六大误区

1、虎头蛇尾：把预算编制等同于全面预算管理

2、将全面预算视为财务预算，视为财务部预算

3、预算就是老板秋后算帐的工具

4、预算从来不准，做了等于没做，不如不做

5、预算刚性，编了就不能改，就得一成不变执行

6、计划赶不上变化，预算常年在调整

二、企业管理者的八大难题

1、领导的思想怎么样才能变成员工的行动？

2、战略怎么落地？

3、资源如何合理分配？

4、企业如何才能收支可控？

5、团队如何才能团结协作、众志成城？

6、员工流动性大，新员工如何快速上手？

7、领导太忙，太多事等领导决策，运营效率低，如何解放领导？

8、如何提高员工积极性，让员工主动为企业创造更大的价值？

三、全面预算管理的定义和作用

四、全面预算管理的六大原则

1、实施预算必须具备变革精神

2、预算是”一把手“工程

3、全员的参与和认同

4、预算要重控制、重执行

5、预算是达成战略的加工车间

6、预算一定要与绩效和管理目标相结合

第二讲：组织再造和制度先行：推行全面预算管理的前提

一、组织再造和文化重塑

1、预算组织体系的项层设计

2、预算的四大责任中心

3、理念一致的高管团队

4、协作大于分工的预算文化

二、制度先行

1、预算管理的框架：战略制定战略实施战略评价

2、预算管理的制度设计：三个层次

3、全面预算编制手册

第三讲：商业模式的量化表达：企业战略与预算编制

一、战略和年度计划

1、环境分析：SWOT分析

2、战略层级和战略选择：公司层战略、业务层战略、职能层战略

3、年度经营计划和重点工作

4、战略落地的工具：平衡计分卡

二、预算目标体系和目标分解（案例分析）

1、建立预算目标体系、确定完成标准

2、预算目标的分级和分解

三、根据商业环境和企业战略选择：多样化的预算编制方法

1、定期预算和滚动预算

2、固定预算和弹性预算（案例分析）

3、增量预算和零基预算（案例分析）

4、自上而下、自下而上、上下结合（三下两上）

四、经营预算和财务预算编制（案例分析）

1、经营预算

2、财务预算

第四讲：实预施中的管控：预算的控制与执行

一、预算控制和预算授权

1、预算控制是内部控制的核心

2、预算执行的授权制度

二、预算执行报告和沟通

1、预算执行报告相关制度

2、预算预警制度

3、预算例会周期

三、变化中的恒定：预算调整规则

1、预算调整原则

2、预算调整的条件与时机

3、预算调整的内容

4、预算调整的程序

第五讲：驱动全员协作的的力量：预算考评与激励

一、预算考评的重心

二、预算考评的标准

1、预算考评的指标和权重

2、考评标准

3、预算管理过程中的考核问题

三、预算行为及其校正

1、消极预算

2、预算宽余与业绩宽余

3、预算行为修正

4、案例分析考评实施

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